Внесение взносов в социальные и пенсионные фонды за иностранных сотрудников — важный аспект работы компаний, нанимающих персонал из-за рубежа. Правильный расчет и своевременная уплата этих взносов позволяет избежать штрафов и налоговых доначислений. Однако из-за различий в законодательстве для граждан России и иностранцев, а также изменения в правилах в 2025 году, многие работодатели сталкиваются с трудностями в правильном расчете обязательных платежей. В статье мы разберем основные моменты, связанные с взносами за иностранных работников, и расскажем, как избежать ошибок в процессе их оформления.
В каких случаях обязательны
Взносы в социальные и пенсионные фонды обязательны для всех работодателей, независимо от того, нанимают ли они граждан Российской Федерации или иностранных работников. Однако для иностранных граждан существует ряд особенностей, которые необходимо учитывать. В первую очередь, обязательность уплаты взносов зависит от статуса работника. Для иностранных граждан, которые работают на основе трудового договора, уплата взносов является обязательной, если они имеют разрешение на работу или временно пребывают в России на законных основаниях (например, с РВП или ВНЖ).
Для нерезидентов РФ, находящихся в стране по визе или на основе временного трудового договора, также необходимо уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Это относится к работникам, которые занимаются трудовой деятельностью на основании официального трудового договора. Важно, что ставки взносов могут варьироваться в зависимости от наличия РВП или ВНЖ, а также от типа договора (например, срочный или бессрочный).
Если иностранный работник работает по гражданско-правовому договору (например, договор подряда), то обязательность уплаты взносов также зависит от ряда факторов. В случае, если гражданин страны с временным видом на жительство трудится по такому договору, работодателю необходимо учитывать, что в некоторых случаях взносы могут не взиматься, если работник не выполняет обязанности в рамках трудовых отношений, а оказывает исключительно услуги.
Наконец, обязательность уплаты взносов распространяется и на иностранцев, работающих в рамках аутсорсинга или аутстаффинга. В этих случаях организация, предоставляющая персонал, обязана уплачивать взносы в фонды, даже если сотрудник находится в России по временной визе или рабочему патенту.
Тарифы ПФР, ФСС, ФОМС
Для иностранных работников тарифы по обязательным взносам в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) аналогичны тарифам для граждан Российской Федерации. Однако в некоторых случаях для иностранных работников действуют отдельные ставки. В 2025 году, например, размер взносов в ПФР составляет 22% от фонда оплаты труда, при этом максимальная база для расчета взносов ограничена суммой 1 565 000 рублей в год.
Ставки взносов в ФСС и ФОМС не изменились. Взносы в ФСС составляют 2,9% для работодателя, в зависимости от класса профессионального риска, а также дополнительные взносы для работников с патентом на работу. В 2025 году тарифы в ФОМС для иностранных работников составляют 5,1% от общего фонда заработной платы. В случае если работник не имеет медицинской страховки в рамках другого контракта, взносы в ФОМС оплачиваются работодателем.
Особенность, которую следует учитывать при расчете взносов, заключается в наличии налоговых льгот для граждан некоторых стран, с которыми Россия имеет соглашения о социальном обеспечении. Такие соглашения позволяют избежать двойного налогообложения и снижают обязательства работодателя по уплате взносов, но они действуют только при соблюдении ряда условий, таких как доказательство временного пребывания работника в стране и наличие трудового договора с работодателем.
Исключения по статусу
В 2025 году продолжает действовать ряд исключений, которые касаются статуса иностранных работников и их обязательства по уплате взносов в пенсионные и другие социальные фонды. Например, если работник находится в России по временной визе или патенту, то для него могут быть установлены особые условия уплаты взносов в Пенсионный фонд и ФОМС. Такие работники обязаны уплачивать взносы наравне с гражданами РФ, но есть случаи, когда часть из этих взносов может быть снижена или освобождена в зависимости от длительности пребывания и типа визы.
Для иностранных граждан, работающих в России на основании трудовых договоров, ставка по взносам сохраняется на стандартном уровне. Однако для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам (например, по договорам подряда), могут возникнуть исключения, когда взносы не взимаются, так как такие граждане не считаются застрахованными в пенсионных и социальных системах. В таких случаях работодатели освобождаются от уплаты взносов, но это также увеличивает риски при проверках налоговыми органами.
Кроме того, существует категория дипломатических работников и членов официальных миссий, которые освобождены от уплаты взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. Такие лица, как правило, находятся под защитой международных соглашений и не обязаны делать отчисления в эти фонды, если это не предусмотрено двусторонними соглашениями о социальной защите между странами.
Также существует ряд исключений для граждан стран ЕАЭС, которые при трудовой деятельности в России имеют те же права и обязанности по уплате взносов, что и россияне. Это распространяется на работников из Казахстана, Армении, Киргизии и Белоруссии, с которыми Россия подписала соглашения, предусматривающие синхронизацию пенсионных и медицинских систем. В таких случаях для этих работников условия уплаты взносов могут отличаться, и им предоставляются налоговые льготы.
Особенности для ВНЖ и РВП
Для иностранных граждан, имеющих временный вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное пребывание (РВП), существуют определённые особенности в отношении уплаты социальных взносов. В отличие от граждан, работающих по патентам или визам, владельцы ВНЖ и РВП, как правило, приравниваются к гражданам РФ в вопросах уплаты взносов в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС. Это означает, что они обязаны делать отчисления на тех же условиях, что и россияне. Тем не менее, для таких иностранных работников возможны исключения по условиям льгот или других соглашений, если это оговорено в международных договорах между странами.
Кроме того, работники с ВНЖ или РВП могут рассчитывать на те же социальные гарантии, что и россияне, включая право на пенсию, медицинское обслуживание и страхование от несчастных случаев. Однако важно помнить, что срок действия ВНЖ или РВП ограничен, и в случае его утраты или продления могут возникнуть дополнительные вопросы по пересмотру социальной защиты и взносов. Работодатель обязан следить за актуальностью статуса работника, чтобы не возникли нарушения в расчёте взносов.
Особое внимание следует уделить ситуации с работниками, которые перешли с одного статуса на другой. Например, при переходе с РВП на ВНЖ или наоборот необходимо своевременно уведомить органы, а также скорректировать расчёт взносов в фонд, так как это может повлиять на сумму обязательных выплат. В таких случаях работодатели обязаны действовать в строгом соответствии с законодательством, чтобы избежать штрафов за несоответствие статуса и налоговых обязательств.